Luật thuế tiền điện tử mới nhất của EU "Chỉ thị DAC8" sẽ có hiệu lực vào ngày đầu năm mới, áp dụng khuôn khổ báo cáo tài sản tiền điện tử của OECD để trấn áp hành vi trốn thuế

Chỉ thị DAC8 của EU (Chỉ thị về Hợp tác Hành chính, Sửa đổi lần thứ 8), là quy định minh bạch về thuế tài sản kỹ thuật số mới nhất của EU, sẽ chính thức có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026.
(Tóm tắt sơ bộ: Hội đồng Châu Âu đã hoàn thiện quan điểm lập pháp về "Euro kỹ thuật số": CBDC và tiền mặt sẽ cùng tồn tại và sẽ xuất hiện sớm nhất là vào nửa cuối năm 2026)
(Bổ sung nền: Nhu cầu giám sát mã hóa của EU đề xuất mới nhằm trao cho ESMA toàn quyền giám sát ngành mã hóa)

Nội dung của bài viết này

Chỉ thị DAC8 của EU (Chỉ thị về hợp tác hành chính, Điều 8) Bản sửa đổi), là quy định minh bạch về thuế tài sản kỹ thuật số mới nhất của EU, sẽ chính thức có hiệu lực vào ngày 1 tháng 1 năm 2026. Chỉ thị này đánh dấu một sự thay đổi lớn trong cách tiếp cận của EU trong việc điều chỉnh các hoạt động tiền điện tử: nó sẽ bao gồm các giao dịch tài sản tiền điện tử trong Hệ thống trao đổi thông tin tự động của cơ quan thuế nhằm tăng tính minh bạch về thuế và chống trốn thuế.

Nội dung cốt lõi của các quy định

Cốt lõi của chỉ thị DAC8 là việc triển khai Khung báo cáo tài sản tiền điện tử (CARF) của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OECD). Khung này yêu cầu tất cả các Nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử (RCASP), bao gồm sàn giao dịch tiền điện tử, nhà cung cấp ví, nhà môi giới, v.v., phải báo cáo thông tin liên quan cho cơ quan thuế.

Các nhà cung cấp này, bất kể ở bên trong hay bên ngoài EU, đều phải tuân thủ các nghĩa vụ miễn là họ phục vụ người dùng là cư dân EU. Báo cáo bao gồm thông tin nhận dạng, nơi cư trú thuế, số dư tài khoản và chi tiết giao dịch của người dùng là cư dân EU, chẳng hạn như loại và số tiền giao dịch như bán hàng, chuyển khoản và trao đổi.

Từ ngày 1 tháng 1 năm 2026, các nhà cung cấp dịch vụ sẽ bắt đầu thu thập dữ liệu giao dịch trong năm và cơ quan thuế ở mỗi quốc gia thành viên sẽ tự động trao đổi thông tin này. Báo cáo đầu tiên dự kiến sẽ được công bố vào năm 2027, thường là trong vòng chín tháng kể từ ngày kết thúc năm tài chính.

Ngoài ra, DAC8 còn có tác dụng ứng dụng ngoài lãnh thổ. Ngay cả khi nhà cung cấp dịch vụ không ở EU, miễn là có sự tham gia của người dùng EU, họ phải tiến hành thẩm định người dùng (KYC nâng cao), thu thập thông tin tự chứng nhận và phải đối mặt với các khoản phạt không tuân thủ. Ủy ban Châu Âu đã ban hành các quy tắc thực hiện vào tháng 11 năm 2025 để chuẩn hóa hơn nữa các định dạng báo cáo và tiêu chuẩn tin học hóa.

Tại sao đây là một thay đổi quan trọng?

Bản chất phi tập trung và xuyên biên giới của tài sản tiền điện tử trước đây đã gây khó khăn cho cơ quan thuế trong việc theo dõi các giao dịch một cách hiệu quả, dẫn đến tiềm ẩn nguy cơ thất thu thuế và trốn thuế. DAC8 đặt các hoạt động tiền điện tử ở mức độ minh bạch tương tự như tài chính truyền thống (chẳng hạn như tài khoản ngân hàng), cho phép cơ quan thuế giám sát chính xác hơn các sự kiện chịu thuế như lãi vốn, thu nhập, v.v.

Sự thay đổi này bổ sung cho Quy định thị trường về tài sản tiền điện tử (MiCA) của EU: MiCA tập trung vào giám sát thị trường và bảo vệ người tiêu dùng, trong khi DAC8 tập trung vào minh bạch thuế. Nhìn chung, DAC8 giúp chống xói mòn cơ sở, cải thiện sự tuân thủ và dự kiến sẽ tạo thêm doanh thu thuế cho EU. Hiện tại, nhiều nền tảng mã hóa đã nâng cấp trước hệ thống của họ để đáp ứng các nghĩa vụ báo cáo sắp tới.

Tác động đến người dùng và nhà cung cấp dịch vụ

Đối với người dùng cá nhân, cư dân EU nắm giữ hoặc giao dịch tài sản tiền điện tử sẽ được cơ quan thuế hiểu rõ hơn về hoạt động của họ. Điều này có thể làm tăng trách nhiệm báo cáo thuế của người dùng, tùy thuộc vào luật pháp trong nước của từng quốc gia thành viên.

Đối với các nhà cung cấp dịch vụ, tác động trực tiếp hơn. Nền tảng phải đầu tư nâng cấp hệ thống, tăng cường xác thực người dùng và báo cáo dữ liệu thường xuyên. Việc không tuân thủ sẽ dẫn đến mức phạt do từng quốc gia thành viên quy định. Ngoài ra, nếu một nền tảng ngoài EU có người dùng EU thì nền tảng đó cũng phải được đăng ký tại EU và tuân thủ. Nếu không, dịch vụ có thể bị hạn chế hoặc tài sản có thể bị đóng băng.

Nhìn chung, điều này sẽ làm tăng chi phí tuân thủ của ngành nhưng cũng sẽ mang lại môi trường pháp lý rõ ràng hơn cho các nền tảng hoạt động nghiêm túc.