Le Japon envisage d'introduire un « système de taxation distinct » pour les cryptomonnaies : les transactions au comptant, sur produits dérivés et sur ETF seront imposées séparément, avec un taux d'imposition unifié de 20 %.
Le 19 décembre, le Parti libéral-démocrate du Japon et l'Association japonaise pour la réforme ont annoncé le « Reiwa 8 (2026) Tax System Reform Outline » le 19 décembre, proposant clairement de repositionner les actifs cryptographiques (monnaies virtuelles) en tant que « produits financiers qui contribuent à la formation d'actifs nationaux » et prévoient d'introduire un système de déclaration fiscale distinct.
(Résumé préliminaire: la supervision du chiffrement au Japon prévoit de passer à un cadre de « valeurs mobilières »: les IEO et les plateformes non enregistrées sont confrontées à l'ère la plus stricte, et le taux d'imposition sera réduit de moitié pour s'aligner sur les stocks)
(Supplément de contexte: la mise à niveau de la réglementation japonaise « force la promotion des réserves de responsabilité », et les dépôts en espèces requis pour les transactions sont réservés pour compenser les utilisateurs)
Le Parti libéral-démocrate du Japon et la Japan Reform Association ont annoncé le « Reiwa 8th Year (2026) » du 19 décembre « Annual) Tax System Reform Outline » propose clairement de repositionner les actifs cryptographiques (monnaies virtuelles) en tant que « produits financiers qui contribuent à la formation d'actifs nationaux » et prévoit d'introduire un système de déclaration fiscale distinct. Ce changement est considéré comme une étape importante permettant au gouvernement japonais d'adopter activement les actifs numériques, dans le but de réduire la charge fiscale pesant sur les investisseurs, d'activer le marché intérieur et de s'intégrer aux produits financiers traditionnels tels que les actions et les fiducies d'investissement.
Actuellement, les revenus issus du trading de cryptomonnaies au Japon sont classés comme revenus divers et sont soumis à une fiscalité globale. Le taux d'imposition est basé sur le revenu total, à hauteur de 55 % (impôt sur le revenu 45 % plus impôt de résidence 10 %). Cela impose non seulement une lourde charge fiscale aux traders de grande valeur, mais est également considéré comme l’une des principales raisons entravant le développement du marché national de la cryptographie. L'annonce de ces grandes lignes répond aux demandes de longue date de l'industrie et des investisseurs et marque un changement du système fiscal vers une direction plus favorable.
Contenu spécifique du système fiscal distinct
Le plan stipule que pour les « actifs cryptographiques formant des actifs nationaux » (actifs cryptés qui contribuent à la formation d'actifs nationaux), les revenus générés par les transactions au comptant, les transactions sur produits dérivés et les ETF seront soumis à des déclarations fiscales distinctes. Le taux d'imposition est uniformément de 20 % (impôt sur le revenu 15 %, impôt de résidence 5 %), identique à celui des revenus de transfert d'actions. Cela signifie que quel que soit le revenu total d’un individu, les avantages du trading de crypto-monnaies pertinents sont calculés à un taux d’imposition fixe, ce qui réduit considérablement la charge fiscale des salariés à revenu élevé.
De plus, afin d'améliorer la flexibilité des investissements, Outline a créé pour la première fois un système de contrôle du recouvrement des pertes. Si un investisseur subit une perte dans une transaction spécifique, la perte peut être reportée sur trois ans et déduite d'un revenu similaire par la suite. Cette mesure est similaire au traitement des transactions boursières et de change, aidant les investisseurs à gérer plus activement les risques et à éviter le dilemme de ne pas pouvoir déduire les pertes dues à une seule année.
Cependant, cette offre n'est pas disponible pour toutes les transactions cryptographiques. Le plan souligne que le champ d'application est limité aux « actifs cryptographiques spécifiques », qui font principalement référence aux devises gérées par les bourses nationales enregistrées en vertu de la loi sur les instruments financiers et les changes (telles que les devises traditionnelles telles que Bitcoin et Ethereum). Les bourses à l'étranger, les DeFi (finance décentralisée), les rémunérations de jalonnement ou de prêt, les transactions NFT, etc. continueront probablement à maintenir une fiscalité complète ou un traitement des revenus divers. Le calcul des profits et des pertes entre les transactions au comptant et sur produits dérivés peut également être incohérent en raison des différences de revenus.
Calendrier d'application et précautions
Cette réforme fiscale repose sur la modification de la loi sur les instruments financiers et les changes et d'autres lois et réglementations pertinentes, et devrait être mise en œuvre dès janvier 2028 (à partir de l'année suivante après la modification de la loi). Le gouvernement prévoit de présenter des projets de loi pertinents au Congrès en 2026, qui clarifieront davantage la portée et les détails des « actifs cryptographiques spécifiques ».
Les experts rappellent aux investisseurs de trier leurs enregistrements de transactions dès que possible et de prêter attention au risque que les plateformes étrangères ou les transactions non traditionnelles ne bénéficient pas d'un traitement préférentiel. En outre, si à l’avenir les crypto-actifs sont soumis à une surveillance plus stricte des produits financiers, des implications fiscales lors des voyages à l’étranger (taxe de sortie) pourraient également s’appliquer, ce qui nécessitera une attention particulière.
