Japón planea introducir un "sistema tributario separado" para las criptomonedas: las transacciones al contado, derivados y ETF se gravarán por separado, con una tasa impositiva unificada del 20%.
El Partido Liberal Democrático de Japón y la Asociación de Reforma de Japón anunciaron el "Esquema de reforma del sistema tributario Reiwa 8 (2026)" el 19 de diciembre, proponiendo claramente reposicionar los criptoactivos (monedas virtuales) como "productos financieros que contribuyen a la formación de activos nacionales" y planean introducir un sistema de declaración de impuestos separado.
(Resumen preliminar: la supervisión de cifrado de Japón planea cambiar a un marco de “valores”: IEO y las plataformas no registradas se enfrentan a la era más estricta, y la tasa impositiva se reducirá a la mitad para alinearse con las acciones)
(Suplemento de antecedentes: la actualización regulatoria de Japón “obliga a la promoción de reservas de responsabilidad”, y los depósitos en efectivo requeridos para las transacciones se reservan para compensar a los usuarios)
El Partido Liberal Democrático de Japón y el Japón La Asociación de Reforma anunció el "Octavo año de Reiwa (2026)" el 19 de diciembre. El "Esquema anual de reforma del sistema tributario" propone claramente reposicionar los criptoactivos (monedas virtuales) como "productos financieros que contribuyen a la formación de activos nacionales" y planea introducir un sistema de declaración de impuestos separado. Este cambio se considera un paso importante para que el gobierno japonés adopte activamente los activos digitales, con el objetivo de reducir la carga fiscal sobre los inversores, activar el mercado interno e integrarse con productos financieros tradicionales como acciones y fideicomisos de inversión.
Actualmente, los ingresos procedentes del comercio de criptomonedas en Japón se clasifican como ingresos varios y están sujetos a impuestos integrales. La tasa impositiva se basa en el ingreso total, hasta un 55% (impuesto sobre la renta 45% más impuesto de residencia 10%). Esto no sólo supone una pesada carga fiscal para los comerciantes de alto valor, sino que también se considera una de las principales razones que obstaculizan el desarrollo del mercado criptográfico nacional. El anuncio de este esquema responde a las demandas de larga data de la industria y los inversores y marca un cambio en el sistema tributario hacia una dirección más amigable.
El contenido específico del sistema de tributación separada
El esquema establece que para los "criptoactivos que forman activos nacionales" (activos cifrados que contribuyen a la formación de activos nacionales), los ingresos generados por transacciones al contado, transacciones de derivados y ETF estarán sujetos a declaraciones de impuestos separadas. La tasa impositiva es uniformemente del 20% (impuesto sobre la renta del 15%, impuesto de residencia del 5%), igual que los ingresos por transferencias de acciones. Esto significa que no importa cuán altos sean los ingresos totales de un individuo, los beneficios relevantes del comercio de criptomonedas se calculan a una tasa impositiva fija, lo que reduce significativamente la carga fiscal sobre las personas con altos ingresos.
Además, para mejorar la flexibilidad de las inversiones, Outline ha creado por primera vez un sistema de control de recuperación de pérdidas. Si un inversor incurre en una pérdida en una transacción específica, la pérdida puede trasladarse tres años y deducirse de ingresos similares posteriormente. Esta medida es similar al tratamiento de las transacciones de acciones y divisas, ayudando a los inversores a gestionar los riesgos de forma más activa y evitar el dilema de no poder deducir las pérdidas debidas a un solo año.
Sin embargo, esta oferta no está disponible para todas las transacciones criptográficas. El esquema enfatiza que el alcance de la aplicación se limita a "criptoactivos específicos", que se refieren principalmente a monedas manejadas por bolsas nacionales registradas bajo la Ley de Bolsa e Instrumentos Financieros (como monedas convencionales como Bitcoin y Ethereum). Es probable que los intercambios extranjeros, las DeFi (finanzas descentralizadas), las remuneraciones por apuestas o préstamos, las transacciones NFT, etc. sigan manteniendo una tributación integral o un tratamiento de ingresos varios. El cálculo de ganancias y pérdidas entre transacciones al contado y de derivados también puede ser inconsistente debido a diferentes diferencias de ingresos.
Calendario de aplicación y precauciones
Esta reforma tributaria se basa en la enmienda de la Ley de Intercambio e Instrumentos Financieros y otras leyes y regulaciones relevantes, y se espera que se implemente en enero de 2028 (a partir del año siguiente después de que se modifique la ley). El gobierno planea presentar proyectos de ley relevantes en el Congreso en 2026, que aclararán aún más el alcance y los detalles de los "criptoactivos específicos".
Los expertos recuerdan a los inversores que ordenen sus registros de transacciones lo antes posible y presten atención al riesgo de que las plataformas extranjeras o las transacciones no convencionales no disfruten de un trato preferencial. Además, si en el futuro los criptoactivos se incluyen en una supervisión más estricta de los productos financieros, también podrían aplicarse implicaciones fiscales al viajar al extranjero (impuesto de salida), por lo que se requiere una atención especial.
